第1章財(cái)務(wù)管理總論

　　一。資金成本的定義

　　是指企業(yè)籌集和使用資金而支付的各種費(fèi)用，包括資金占用費(fèi)用和資金籌集費(fèi)用

　　籌資代價(jià)：籌資費(fèi)

　　二。資金成本的性質(zhì)：資金成本補(bǔ)償

　　三。資金成本的作用

　　(一)資金成本是選擇資金來源、擬定籌資方案的依據(jù)

　　(二)資金成本是評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目可行性的主要經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)

　　(三)資金成本是評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營成果的最低尺度

　　四。絕對(duì)節(jié)約企業(yè)由于加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，可以在生產(chǎn)和銷售任務(wù)不變的情況下減少流動(dòng)資金

　　占用量，并且從周轉(zhuǎn)中騰出一部分流動(dòng)資金。這種從周轉(zhuǎn)中騰出一部分流動(dòng)資金的情況。(重點(diǎn)理解)

　　五。企業(yè)加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，還能夠以原有的流動(dòng)資金數(shù)量來完成更多的生產(chǎn)和銷售任務(wù)，做

　　到多增產(chǎn)少增資，甚至增產(chǎn)不增資。這是企業(yè)雖然未從周轉(zhuǎn)中騰出流動(dòng)資金，但是減少了流動(dòng)資產(chǎn)需求

　　量的情況。(重點(diǎn)理解)

　　六。流動(dòng)資金的管理要求

　　(一)既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金

　　(二)管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合

　　(三)保證資金使用和物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合

　　第二節(jié)

　　一。現(xiàn)金管理原則

　　(一)錢帳分管、會(huì)計(jì)出納分開

　　(二)建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅(jiān)持查庫制度

　　(三)遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍

　　(四)遵守庫存現(xiàn)金限額

　　(五)嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金

　　二。轉(zhuǎn)帳結(jié)算管理7 種結(jié)算方式

　　(一)匯兌結(jié)算方式

　　(二)托收承付結(jié)算方式

　　(三)委托收款結(jié)算方式

　　(四)支票結(jié)算方式

　　(五)銀行匯票結(jié)算方式

　　(六)商業(yè)匯票結(jié)算方式：商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票

　　(七)銀行本票結(jié)算方式

　　三。貨幣資金持有量總成本的內(nèi)容主要包括：持有成本、轉(zhuǎn)換成本

　　第三節(jié)

　　一。應(yīng)收帳款是企業(yè)應(yīng)該收取而尚未收到的各種款項(xiàng)，包括應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款

　　二。應(yīng)收帳款成本主要有以下三方面

　　(一)機(jī)會(huì)成本

　　(二)管理成本

　　(三)壞賬成本

　　二。信用(四條須知道，綜合現(xiàn)金)

　　(一)信用期限

　　(二)信用標(biāo)準(zhǔn)

　　(三)現(xiàn)金折扣

　　(四)收帳政策

　　三。應(yīng)收帳款的日常管理(選)

　　(一)調(diào)查客戶信用狀況

　　(二)評(píng)估客戶信用狀況

　　第1。五C 法：品質(zhì)(character )、能力(capacity)、資本(capital )、擔(dān)保品(collateral)、

　　行情(condition )

　　第二。信用評(píng)分法

　　(三)催收應(yīng)收帳款

　　(四)預(yù)計(jì)壞賬損失，計(jì)提劃帳準(zhǔn)備金

　　四。以下三種為壞賬

　　(一)債券單位撤銷，依照民事訴訟法進(jìn)行清償后，確實(shí)無法追回的部分

　　(二)債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無法追回的部分

　　(三)債務(wù)人逾期末履行義務(wù)超過三年依然不能收回的應(yīng)收帳款

　　五。壞賬損失在財(cái)務(wù)上的兩種處理方式：直接核銷、劃帳備抵法

　　六。壞賬備抵的三種方法

　　(一)銷貨百分比法

　　(二)帳齡分析法

　　(三)應(yīng)收帳款余額比率法

　　六。產(chǎn)成品資金定額三要素

　　(一)計(jì)劃期某種產(chǎn)品的每日平均產(chǎn)量

　　(二)某種產(chǎn)品的單位計(jì)劃工廠成本

　　(三)產(chǎn)成品資金定額日數(shù)

　　第三章固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理

　　第1節(jié)

　　一。固定資產(chǎn)定義

　　是企業(yè)主要的勞動(dòng)手段，它的價(jià)值是逐漸地、部分的轉(zhuǎn)移到所生產(chǎn)的產(chǎn)品上去并且逐漸的、部

　　分地得到補(bǔ)償，要經(jīng)過勞動(dòng)手段的整個(gè)使用期間，才能完成全部?jī)r(jià)值的一次循環(huán)

　　二。固定資產(chǎn)的特點(diǎn)

　　(一)使用中固定資產(chǎn)價(jià)值的雙重存在

　　(二)固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性

　　(三)固定資產(chǎn)價(jià)值補(bǔ)償和實(shí)物更新適分別進(jìn)行的

　　三。固定資產(chǎn)的分類

　　1.按經(jīng)濟(jì)用途分生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

　　2.按使用情況分使用中的、未使用的、不需要使用的

　　3.按所屬關(guān)系分自由固定資產(chǎn)、融資租入固定資產(chǎn)

　　七大類：生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn);使用中的、未使用的、不需要使用的;自由固

　　定資產(chǎn)、融資租入固定資產(chǎn);土地

　　三。固定資產(chǎn)管理的基本要求(答題)(需詳看)

　　(一)保證固定資產(chǎn)的完整無缺

　　(二)提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果

　　(三)正確核定固定資產(chǎn)需用量

　　(四)正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，有計(jì)劃的計(jì)提固定資產(chǎn)折舊

　　(五)要進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的預(yù)測(cè)

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