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第1章財務管理總論
第1節
一。企業財管的(內容)企業財務就是企業在生產過程中的資金運動,(實質)它體現企業同各方面的經濟關系
二。企業資金運動存在的客觀必然性(資金為什么會作為理財的對象)
第1。社會主義經濟從經濟形態上看是商品經濟(商品價值存在的價值),從運行機制上看則
是充份發揮市場機制作用的市場經濟
第二。企業在生產過程具有兩重性,它既是使用價值的生產和交換過程,又是價值的形成和實
現過程
總之,社會主義企業資金運動存在的客觀基礎是社會主義的商品經濟
三。企業資金運動的過程(財務管理的內容)
資金籌集、資金投放、資金耗費、資金收入、資金分配
四。財務關系就是指企業在資金運動過程中與各有關方面發生的經濟關系
(一)企業與投資者和受資者之間的財務關系
實質所有權與經營權的關系
處理方法兼顧各方利益,對與投資者要按時償還本金,對于受資者要對資金保全
(二)企業與債權人、債務人、往來客戶之間的財務關系
實質債權關系
處理方法兼顧合法權益
(三)企業與稅務機關之間的關系
處理方法企業服從國家規定
(四)企業內部各單位之間的財務關系
實質經濟利益關系
(五)企業與職工之間的財務關系
實質企業與職工之間的結算關系
五。財務管理的特點
是一種價值管理,對企業生產過程(五個環節)中價的價值運動所進行的管理
六。企業財務管理的內容
資金籌集管理、資金投放管理、資金耗費管理、資金收入和資金分配管理
財務管理是企業管理中的一個獨立方面,又是一項綜合性的管理工作(實物運動決定價值運動,
價值運動綜合掌握實物運動)
第二節
一。企業資金的運動規律
(一)各種資金形態據有空間上的并存性和繼起性
(二)資金的收支要求在數量上和時間上協調平衡
(三)不同性質的資金支出各具特點,并與相應的收入來源相匹配
(四)資金運動同物資運動存在著即相一致又相背離的辯證關系
(五)企業資金運動同社會總資金運動存在著依存關系
第三節
一。財務管理的目標
(一)利潤最大化
(二)資本錄入率最大化或每股利潤最大化
(三)企業價值最大化或股東財富最大化(重點)
優點:考慮了資金等時間價值和風險問題
缺點:制約企業追求短期利益行為的傾向
第四節
一。企業財務管理的原則
(一)資金合理配置原則(資金合理的比例關系)所謂資金合理配置,就是要通過資金活動的
組織和調節來保證各項物質資源具有最優化的結構比例關系。也就是實現長期與短期的協調,即第1。
保證資金需要;第二。降低成本;第三。提高經濟效益
(二)收支積極平衡原則
(三)成本效益原則
(四)收益風險均衡原則
(五)分級分權原則
(六)利益關系協調原則(兼顧各方利益)
第五節
一。企業內部財務管理兩種方式
(一)小型企業采取一級核算方式
(二)大型企業財務二級核算方式
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