11繳存財政性存款和一般性存款的范圍、基本規定、意義與核算手續

　　范圍：1繳存財政性存款的范圍:各商業銀行吸收的財政性存款、部隊存款、機關團體存款、財政發行期票款減應收期票款、財政發行的國庫券和各項債券款項減已兌付國庫券和各項債券款項等，都是中央人民銀行委托商業銀行辦理的存款，必須全額劃繳中國人民銀行。2一般性存款的繳存范圍：各商業銀行吸收的企業存款、城鄉儲蓄存款、農村存款、基建單位存款、委托存款減委托貸款和委托投資后的結余等存款，雖然屬于商業銀行的信貸資金，但必須按中國人民銀行規定比例繳存中國人民銀行，由中國人民銀行集中掌握使用。

　　繳存意義：反作用貨幣乘數，調節派生存款，調節和控制信用規模;提高商業銀行風險準備，增強抵御風險的能力;起到社會宣誓效果。

　　核算手續：分首次和調整

　　基本規定：1繳存比例，財政存款100%上繳;一般存款按比例上繳 2關于調整繳存存款的時間按旬來調整(10天)3計算方法a一般性存款，應繳額=存款余額X存款比例;若應繳數>已繳數，調增;若應繳數<已繳數，調減 4繳存方法：財政性存款按旬向當地人民銀行繳存;一般性存款按旬逐級上劃到上級行，由商行總行向央行繳存

　　12比較商業銀行之間跨系統相互轉匯三種做法的不同，其核算程序如何?

　　(一)匯出地為雙設機構地區的轉匯采取“先橫后直”的方式辦理

　　匯出地為雙設機構是指同一地區設有跨系統的匯入行系統的銀行機構。在這種情況下，必須采取“先橫后直”的方式辦理轉匯。即由匯出行根據客戶提交的匯款憑證，按照不同系統的匯入行逐筆填制轉匯清單，并根據轉匯清單匯總編制劃款憑證，通過同城票據交換劃轉匯入行在當地的轉匯行，轉匯行再通過系統內聯行或電子匯劃清算系統將款項劃入收款人開戶行。1. 匯出行的處理 2. 轉匯行的處理 3. 匯入行的處理

　　(二)匯出地為單設機構地區的轉匯采取“先直后橫”的方式

　　匯出地為單設機構是指同一地區沒有跨系統的匯入行系統的銀行機構。在這種情況下，必須采取“先直后橫”的方式在匯入地辦理轉匯。即由匯出行將款項通過本系統聯行或電子匯劃清算系統辦理劃轉。匯入地聯行機構(轉匯行)收到有關憑證后通過同城票據交換提交匯入行。 1. 匯出行的處理 2. 轉匯行的處理 3. 匯入行的處理

　　(三)匯出地、匯入地均為單設機構地區的轉匯采取“先直后橫再直”的方式

　　匯出地、匯入地均為單設機構的地區，必須采取“先直后橫再直”的方式辦理轉匯。即要選擇就近設有雙系統銀行機構的地區作為轉匯地，首先通過本系統聯行或電子匯劃清算系統將款項劃至轉匯地的本系統聯行機構(代轉行)由其通過同城票據交換將匯劃款項轉至當地的跨系統轉匯行，再由其通過系統內聯行或電子匯劃清算系統將款項匯至跨系統的匯入行。 1.匯出行的處理 2.代轉行的處理 3.轉匯行的處理4.匯入行的處理

　　13商業銀行與中央銀行的往來的主要內容

　　1商業銀行向中國人民銀行借、還款項2商行向人民銀行領取、解存現金3商行向人民銀行按比例繳存準備金4商行通過人民銀行辦理系統內資金調撥和清算5商行通過人民銀行接受股東投入資本金和商行向財政上繳利稅6通過人民銀行清算商業銀行各系統往來資金。

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